AUDITORIA INTERNA: Sistema de Controle Interno de Estoque

Ione Rodrigues Diniz. CAICÓ (RN) 2007 Sumário 1. INTRODUÇÃO 03 1. Delimitação do Tema 03 1. Justificativa 04 1. Introdução As normas de Auditoria geralmente aceitas, referentes ao trabalho no campo, estabelecem que o auditor deva avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. Segundo Marcelo Cavalcanti Almeida, (1996, p. O Controle Interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Ratificando as afirmações acima, Controle Interno faz do gestor de qualquer empresa se sentir confiável diante da realidade dos fatos que acontecem, assim como irá ajudá-lo de forma eficaz e efetiva as futuras tomadas de decisões.

As atividades envolvendo a área de estoques oferecem ao auditor excelentes oportunidades para ele desenvolver recomendações construtivas, visando ao aprimoramento dos controles e reduções de custos da empresa auditada. Objetivos 1. Geral • Analisar resultados, através de dados consistentes para que auxiliem os gestores na não ocorrência de erros em potencial; • Detectar falhas e irregularidade na forma de comercialização dos produtos, propondo possíveis soluções, nos últimos 12 (doze) meses de análise; • Avaliar a logística das transferências. • Realizar inventários regularmente para verificar a correta existência ou ausência de itens no estoque. Específicos Diante dos resultados relacionados ao comportamento do estoque, será trabalhado em períodos intercalados em trimestres, totalizando 04 (Quatro) trimestres, para observar as mudanças no setor estudado, tendo em vista o preço de custo, preço de venda, possíveis encargos e impostos embutidos, rotatividade de cada item, criando assim, condições para a tomada de decisão, antecipando-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas anti-econômicas e fraudes.

Criar parâmetros para determinar o comportamento do estoque e suas mudanças, analisando o Mark-up e o Ponto de Equilíbrio em algumas situações. Para trabalharmos a Valorização de Estoques estudaremos o procedimento já trabalhado na empresa, que é o Sistema de Custo Médio, em que as quantidades que ficam em estoque e as que saem são valorizadas pelo custo unitário médio de aquisição. Para termos acesso a essas informações solicitaremos ao setor de almoxarifado tais dados, pois a empresa tem controle de inventário periódico em arquivos digitais e documentais. Tratamento dos Dados: Os dados serão tratados de forma departamental e em níveis de relevância, de acordo com os relatórios que teremos de todas as linhas de produtos, assim como os determinados centros de custos envolvidos.

Serão simuladas possíveis negociações e estudaremos as já feitas no decorrer do período estudado, levando em consideração, em caso de uma possível implantação de um novo procedimento de trabalho, a possibilidade de sua aplicação à realidade da Empresa. Serão apontados alguns aspectos positivos – que podem ser adotados por uma proposta para a empresa em questão – e negativos – que devem ser adequados aos reais procedimentos de trabalho para poderem ter informações reais e precisas para a tomada de decisão. Estando no local, mas saindo do estoque principal. Há casos de uso indevido de itens, causando estrago e conseqüentemente ociosidade no estoque, sem que não ocorra mais a venda. Fato mais intrigante poderá surgir de um item de alto giro de vendas, sendo constantemente acompanhado, e apresentando-se com divergências constantes.

Caso este deve ser averiguado, utilizando métodos de acompanhamento e testes, para encontrar as possíveis causas. CRONOGRAMA Etapas Meses Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril Coleta dos dados Análise dos dados coletados Simular e Detectar Falhas Redação do trabalho final (Monografia) Entrega da Monografia 6.